cemrom doloflor

Deloitte: Costurile aplicării split TVA depășesc beneficiile

Share Button

După decizia autorităților de anul trecut de a aplica split TVA în România, subiectul a fost întors pe toate fețele de economiști, analiști, oameni de afaceri. Iar concluzia, ca de obicei în ultimul timp, nu a fost foarte clară. Tocmai la întrebarea „Este sau nu bun impozitul defalcat?“ încearcă să răspundă un studiu realizat de Deloitte pentru Comisia Europeană denumit „Analiza impactului mecanismului de plată defalcată a TVA ca metodă alternativă de colectare a TVA“.

Un instrument neatractiv

Aplicarea generalizată a mecanismului de plată defalcată a TVA în Uniunea Europeană ar reprezenta un instrument neatractiv de politică fiscală, dată fiind creșterea semnificativă a costurilor pentru afaceri și autorități, potrivit studiului Deloitte. Totuși, în opinia experților, mecanismul are caracteristici care pot fi foarte eficiente în reducerea anumitor tipuri de fraudă și, de aceea, ar fi potrivit să fie aplicat ca măsură țintită cu scop limitat, precizează studiul. În schimb, în cazul unei implementări generalizate, costurile ar depăși beneficiile colectării mai bune a TVA. „Concluziile studiului Deloitte arată că decizia Parlamentului României de a amenda actul normativ care prevede mecanismul de plată defalcată a TVA (eliminând aplicarea generalizată) a fost o decizie benefică. Colaborarea dintre legiuitori și mediul privat este cheia pentru a ajunge la reglementări echilibrate cu avantaje pentru ambele părți. Ar fi de așteptat ca în viitor să existe un dialog consistent înainte de publicarea actelor normative în Monitorul Oficial, astfel încât să nu mai fie nevoie să se revină asupra lor, generând presiune inutilă asupra contri­buabililor și instabilitate fiscală“, a spus Vlad Boeriu (foto), partener Deloitte România.

Impactul estimat pentru România

„În cazul în care mecanismul s-ar aplica generalizat în regimul actual de TVA, pentru plățile electronice între persoane impozabile, ar atrage modificări fluxului de numerar atât pentru afaceri, cât și pentru autoritățile publice. Afacerile din UE ar resimți un impact negativ agregat de 16,9 mld euro, iar pentru cele din România de 0,7 mld euro. Pentru o afacere medie din România impactul asupra fluxului de numerar, calculat ca pondere în cifra de afaceri, s-ar plasa pe locul al doilea în UE, după Malta, și ar fi triplu față de media UE. În acest context, afacerile din România ar avea costuri de finanțare mai ridicate în principal din cauza a doi factori: durata rambursărilor de TVA și nivelul ridicat al dobânzilor“, explică Vlad Boeriu. Studiul Deloitte analizează șapte opțiuni privind aplicarea mecanismului de plată defalcată a TVA atât în actualul regim de TVA, cât și în varianta modificării acestuia prin introducerea regimului definitiv bazat pe principiul destinației. În ambele scenarii – regimul actual și cel definitiv –, opțiunile acoperă diverse tipuri de tranzacții (între persoane impozabile, între persoane impozabile și consumatori, între persoane impozabile și guvern), precum și diverse metode de plată (transferuri electronice, prin carduri, în numerar).

Avantaje și dezavantaje

Studiul Deloitte enumeră principalele avantaje și dezavantaje ale split TVA:

– Principalul avantaj ar fi reducerea fraudei și a evaziunii la TVA. Analiza cost-beneficiu arată că este de așteptat ca diferența dintre TVA colectată și cea potențial a fi colectată (gap) să scadă agregat la nivelul UE între 27% și 56%, în funcție de opțiunea aleasă. Cele mai mari reduceri ar avea loc în cazul gap-ului cauzat de frauda carusel (comerciantul lipsă în tranzacțiile intracomunitare).

– Principalul dezavantaj ar fi că aplicarea la scară largă a mecanismului este însoțită de costuri ridicate pentru afaceri și instituțiile publice întrucât ar conduce la modificări semnificative ale fluxului de numerar. Astfel:

  • Autoritățile ar resimți un impact pozitiv asupra fluxului de numerar, între 10,8 mld euro și 25,2 mld euro la nivel agregat în UE, dacă mecanismul ar fi aplicat în timp real pe tranzacții și nu ulterior, la o anumită perioadă (lunar, trimestrial, așa cum este în România, de exemplu).
  • În schimb, fluxul de numerar al afacerilor ar fi afectat negativ (între 16,9 mld euro și 39 mld euro la nivel agregat în UE, în funcție de opțiunea aleasă) într-un mod foarte semnificativ, cu impact direct asupra capitalului de lucru.
  • Rezultă că beneficiile pentru colectare ar fi inferioare costurilor de finanțare. Cel mai frapant impact este majorarea cu cel puțin 70% a costurilor administrative atât pentru afaceri, cât și instituții publice din cauza cerințelor crescute de raportare.

Și, nu în ultimul rând, implicațiile pentru fiecare afacere depind foarte mult de numărul de tranzacții realizate, de mărimea acesteia și de sectorul de activitate. Costurile administrative pot fi reduse prin creșterea automatizării sistemului, precum plăți defalcate automatizate, facturare electronică și altele.

Firmele ar trebui să-și consulte des Spațiul Privat Virtual (SPV) sau să treacă periodic pe la ANAF pentru a evita neconcordanțele la plata TVA din cauza cărora pot fi incluse obligatoriu în mecanismul de plată defalcată a TVA, avertizează Fiscul. Și asta în condițiile în care, de la începutul lunii martie, firmele cu datorii la TVA de peste 60 de zile și mai mari de anumite plafoane vor fi, pentru prima dată, obligate să aplice split TVA. „În acest sens, vă recomandăm să verificați permanent situația dumneavoastră fiscală, fie utizând Spațiul Privat Virtual, fie prin prezentarea la sediul organului fiscal, în vederea preîntâmpinării neconcordanțelor sau remedierii acestora în timp util pentru a evita situațiile în care veți fi încadrat din oficiu la aplicarea mecanismului de plată defalcată a TVA“, explică ANAF.

Bogdan PANȚURU

Add a Comment

Adresa ta de email nu va fi publicată. Câmpurile obligatorii sunt marcate cu *

Acest sit folosește Akismet pentru a reduce spamul. Află cum sunt procesate datele comentariilor tale.