fbpx
reclama youtube lumeasatuluitv

2016, anul în care râdem de TVA, dar plângem cu PFA

Share Button

piataDupă un „tumultuos“ an 2015 în care a fost adoptat noul Cod Fiscal, precum și mai multe Ordonanțe de Guvern privind mărirea veniturilor salariaților, dar și a pensiilor acum, odată cu sosirea noului an, a venit momentul adevărului. Din punct de vedere financiar-fiscal acest an începe cu scăderea cotei generale de TVA de la 24% la 20%, cu TVA 9% pentru apă, atât potabilă cât și de uz industrial și agricol, cu un impozit pe dividende de 5%, în scădere de la 16%, cu un regim diferențiat de impozitare pentru microîntreprinderi, dar și cu impozite mai mari pentru clădiri.

Toate bune?

La o primă vedere, per total, măsurile luate de autorități par a fi de partea contribuabilului. Scăderea TVA presupune și o scădere a prețurilor, creșterea salariului minim cu 200 de lei la 1.250 de lei (la 1 mai), scăderea dividendelor percepute microîntreprinderilor. Toate par, la o primă vedere, măsuri care ar avea ca logică creșterea generală a nivelului de trai. Este și nu este așa. Scăderea TVA pare spectaculoasă (cel puțin la apă este), dar, de fapt, nu înseamnă mare lucru. În primul rând scăderea TVA nu înseamnă că toate prețurile vor scădea cu 4 procente, ci maximum cu 3, din experiența anilor trecuți. În plus, de scăderea TVA vor profita marii comercianți care își vor promova agresiv marfa ieftinită de stat. În plus, alții nu vor scădea deloc prețurile, ci chiar le vor mări în virtutea ideii că „acum marfa e mai calitativă“, așa cum s-a întâmplat după ce a scăzut TVA la alimente. Scăderea TVA la apă pare și ea spectaculoasă, numai că avem o problemă. Apa este o resursă naturală care ar trebui să fie un drept la fel de „natural“. De ce trebuie plătită taxă la stat pentru apă? Pentru că apa s-a privatizat în mare parte din țările occidentale (cu câteva excepții), iar unde intervin interesele private de un anumit gen nu se discută… Se execută. În plus, scăderea TVA la apă nu înseamnă nimic față de creșterea de tarife de când furnizorii de apă s-au privatizat. O modificare importantă din Codul Fiscal pentru anul 2016 vizează impozitul pe dividende, care va scădea de la 16% la 5% și se va aplica pentru câștigurile aferente acestui an, urmând ca din 2017 să se adauge o cotă de 5,5% datorată la bugetul de asigurări de sănătate, baza de calcul fiind plafonată superior la de cinci ori salariul mediu pe economie. Pentru microîntreprinderi a fost majorat plafonul de venituri impozabile în care trebuie să se încadreze, de la 65.000 de euro la 100.000 de euro, și s-a introdus un sistem diferențiat de cote de impozi­tare, între 1% și 3%, pentru stimularea înființării de locuri de muncă și pentru o distribuire mai echitabilă a sarcinii fiscale între microîntreprinderile cu salariați și cele fără. Astfel, impozitul va fi de 1% pentru microîntreprinderile care au peste doi salariați, inclusiv, 2% pentru cele cu un salariat și 3% pentru cele care nu au salariați. Totuși, de remarcat că din ianuarie 2016 dispare taxa pe construcțiile speciale din agricultură.

Și frumoase?

Anul 2016 este unul și al scumpirilor și creșterilor de taxe, cea mai importantă referindu-se la impozitarea proprietăților. Astfel, din 2016 autoritățile locale vor avea mai multă libertate în sensul că pot crește impozitele pentru clădirile rezidențiale, mai ales pentru cele în care se desfășoară activități economice. În acest sens, pentru clădirile utilizate exclusiv ca locuințe, impozitarea se va face cu 0,08%-0,2% din baza impozabilă a apartamentului, primăriile având posibilitatea să stabilească cota de impozitare în intervalul de mai sus.

Problemele încep în cazul în care în locuință își desfășoară activitatea o societate sau este sediu de PFA. În aceste cazuri rata de impozitare este cuprinsă între 0,2% și 1,3% din valoarea clădirii sau apartamentului. Astfel, utilizarea în activități economice a locuinței poate aduce o creștere a impozitului de cel puțin două ori și de cel mult 13 ori. Trebuie știut că această creștere a impozitului este condiționată de o reevaluare a locuinței în ultimii cinci ani. Dacă aceasta nu a avut loc, impozitul este stabilit la 2% din valoarea impozabilă. Pe lângă impozitele pentru locuințe, autoritățile locale au în 2016 și posibilitatea de a majora cu 500% impozitul pe clădirile și terenurile neîngrijite. Noul Cod Fiscal face ca nici Persoanele Fizice Autorizate (PFA) să nu doarmă prea bine. Din 2016, cei care obțin venituri din activități independente vor fi obligați să plătească CAS (contribuția pentru pensie), chiar dacă obțin și venituri de natură salarială. În schimb, pentru aceste venituri crește deducerea de bază de la 20% la 40%. De asemenea, persoanele fizice autorizate vor plăti, pe lângă impozitul de 16% pe venit, și contribuția de asigurări de sănătate (CASS) de 5,5%, și CAS de 10,5%. Pe de altă parte, contribuția la CAS va fi plafonată la cinci salarii medii brute lunare. Totodată, dacă PFA vrea să beneficieze de pensia întreagă, trebuie să achite și contribuția care ar reveni angajatorului, de 15,8%, aplicată la veniturile pe care le obține din această activitate. În Codul Fiscal aplicat până la finele anului trecut, PFA nu avea aceste obligații, dacă era și salariată. O altă prevedere cel puțin ciudată care se regăsește în noul Cod Fiscal este că persoanele fără venituri vor fi obligate, din 2016, să achite CASS și să depună o declarație fiscală în acest scop la Agenția Națională de Administrare Fiscală. Se estimează că 3,36 de milioane de români neasigurați vor plăti contribuții la sănătate față de 2015, când 165.900 de conaționali fără venituri au plătit aceste contribuții.

2016, pe scurt

– TVA REDUS. TVA scade de la 24% la 20%, ceea ce ar trebui să ducă la o scădere cu de circa 3% a prețurilor. Scade TVA la medicamente, hoteluri, alimente, furnizarea de apă, restaurante (9%), cinematografe, muzee, livrările de cărți, manuale, ziare și reviste, evenimente sportive și culturale (5%).

– SALARIUL MINIM. Salariul minim pe economie va crește la 1.250 de lei, de la 1 mai.

– IEFTINIRI: ENERGIE ELECTRICĂ ȘI GAZE NATURALE. Prețul energiei electrice și a gazelor naturale la consumator va fi cu 5-6% mai mic.

– IMPOZIT PE DIVIDENTE MAI MIC. Impozitul pe dividende scade de la 16% la 5% și se va aplica pentru câștigurile aferente anului 2015

– IMPOZITE NOI PE CLĂDIRI. Autoritățile locale pot majora cu 500% impozitele pe clădirile și terenurile neîngrijite. Autoritățile locale vor avea mai multă libertate, astfel încât pot crește impozitele pentru clădirile rezidențiale, mai ales pentru cele în care se desfășoară activități economice.

– PFA TRISTĂ. Persoanele fizice autorizate (PFA) trebuie să achite obligatoriu contribuția individuală pentru pensie (10,5% din venitul net realizat).

– RCA MĂRIT. Asigurările auto obligatorii se vor majora, însă nu cu mai mult de 50% față de valoarea din 2015.

Bogdan PANȚURU